Strona główna

Wirtualne biuro Poznań Rejestracja spółki w KRS Sprzedaż gotowych spółek Księgowość

Wirtualne Biuro Cennik Baza wiedzy

Kontakt

Powrót do widoku kategorii

Zmiany dla przedsiębiorców w Polskim Ładzie

Polski Ład

01 styczeń, 2024

Udostępnij post

Spis treści

Polski Ład to prawdziwa rewolucja, nie tylko w dziedzinie podatków i nowej składki zdrowotnej, którą przedsiębiorcy płacą do ZUS. Zebraliśmy najważniejsze zmiany wprowadzone reformą, o których trzeba pamiętać w tym roku.

W naszym artykule reformy Polskiego Ładu podzieliliśmy na bloki tematyczne dotyczące:

składki zdrowotnej,
podatków,
płatności bezgotówkowych,
innych ważnych zmian, m.in. podatku CIT, odpowiedzialności za nielegalne zatrudnienie pracowników czy też niższej wartości początkowej składników majątku

Polski Ład. Zmiany dla przedsiębiorców

Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej/podatkiem liniowym płacą od stycznia 2022 roku składkę proporcjonalną do dochodu (odpowiednio 9 proc. i 4,9 proc.), a płacący ryczałt w zależności od uzyskanych przychodów. Na tym nie koniec zmian.

Składki zdrowotne – Polski Ład

Minimalna składka zdrowotna – przedsiębiorcy rozliczający się z państwem według zasad ogólnych (skali podatkowej) lub podatkiem liniowym płacą składkę zdrowotną w wysokości nie mniejszej niż 9 proc. minimalnego wynagrodzenia czyli 270,90 zł w 2022 roku.

Składka zdrowotna dla płacących ryczałt:

ok. 324 zł – przychód poniżej 60 tys. zł (podstawa to 60 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia),
ok. 540 zł – przychód do 300 tys. zł (podstawa to 100 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia),
ok. 972 zł – przychód powyżej 300 tys. zł (podstawa to 180 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia).

Zryczałtowana składka zdrowotna dla rozliczających się kartą podatkową – 270,90 zł czyli 9 proc. minimalnego wynagrodzenia.

Wprowadzenie składki zdrowotnej dla osób pełniących funkcje na mocy powołania – składka w wysokości 9 proc. liczonych od wynagrodzenia. Dotyczy m.in. członków zarządu spółki i prokurentów.

Nowy czas na opłacenie składek ZUS:

do 15 dnia następnego miesiąca dla m.in. spółek kapitałowych (spółki akcyjne i spółki z o.o.), spółdzielni, stowarzyszeń, fundacji,
do 20 dnia następnego miesiąca dla pozostałych płatników, np. opłacających składki wyłącznie na własne ubezpieczenia, spółek osobowych (jawnych, partnerskich, komandytowych, komandytowo-akcyjnych).

Polski Ład – podatki dla przedsiębiorców

Koniec z kartą podatkową dla nowych podatników – ta forma rozliczenia z fiskusem nie będzie możliwa do wyboru dla przedsiębiorców, którzy nie rozliczali się nią w 2021 roku. Więcej o karcie podatkowej t utaj

Nowe (obniżone) stawki ryczałtu dla niektórych przychodów:

14 proc. zamiast 17 proc. – usługi z zakresu opieki zdrowotnej, usługi architektoniczne, usługi inżynierskie, usługi badań i analiz technicznych oraz w zakresie specjalistycznego projektowania,
12 proc. zamiast 15 proc. – branża IT (m.in. usługi związane z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego, oprogramowaniem, zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi).

Zmiany w estońskim CIT (ryczałcie od dochodów spółki) – teraz dostępny jest również dla spółek komandytowo-akcyjnych, komandytowych i prostych spółek akcyjnych. Polski Ład zniósł też kryterium przychodowe, obowiązek ponoszenia nakładów inwestycyjnych w określonej ustawowo wysokości i na określone cele oraz podatek od korekty przychodów i kosztów podatkowych przy przejściu na estoński CIT. Więcej na ten temat tutaj.

Zmiany w przepisach leasingowych dotyczące wykupu prywatnego leasingowanych przedmiotów – przychód ze sprzedaży poleasingowego auta (i innej rzeczy ruchomej), wykupionej do majątku osobistego, jest opodatkowany. Uniknięcie podatku możliwe jest po 6 latach od wycofania samochodu z firmy. Podatku nie zapłaci również osoba bliska, której przedsiębiorca przekaże w darowiźnie wykupiony samochód (musi przed sprzedażą odczekać 6 miesięcy).

Podatek minimalny od przychodu dla spółek – spółki, które poniosły stratę/mają dochód operacyjny poniżej 1 proc. przychodu, zapłacą 0,4 proc. podatku od przychodu operacyjnego. Ten obowiązek nie obejmuje spółek, które mają mniej niż 3 lata (jeśli przychody firmy spadły o 30 proc. w stosunku do poprzedniego roku) oraz spółek osób fizycznych. Więcej na ten temat przeczytasz tutaj.

Nowy Polski Ład – podatek CIT

Zmiana w podatku CIT dla spółek holdingowych – podatku nie zapłaci spółka, która sprzeda udziały lub akcje w spółce córce podmiotowi niepowiązanemu (przepis obejmuje tylko podmioty uznane za tzw. spółkę holdingową).

„Ukryta dywidenda” – wydatki na rzecz podmiotów powiązanych ze spółką/wspólnikiem, nie będą kosztem uzyskania przychodu (KUP). Chodzi o niektóre koszty poniesione przez podatnika w związku ze świadczeniem wykonanym przez podmiot powiązany z tym podatnikiem lub z jego wspólnikiem. Ta zasada obowiązuje od 2023 roku. Więcej na ten temat tutaj.

Sprawdź ile wyniesie efektywny podatek dochodowy w spółce.

Polski Ład – płatności bezgotówkowe

Limit transakcji gotówkowych – dla przedsiębiorców został obniżony do 8 tys. zł (z 15 tys. zł), a dla konsumentów do 20 tys. zł. Te limity będą obowiązywać od 2023 roku.

Obowiązek zapewnienia płatności bezgotówkowej – przedsiębiorca, który musi ewidencjonować sprzedaż przy pomocy kasy fiskalnej, ma obowiązek umożliwienia zapłaty bez użycia gotówki, przy użyciu instrumentu płatniczego. Dotyczy to każdego miejsca, w którym wykonuje swoją działalność. Więcej o płatnościach bezgotówkowych tutaj.

Polski Ład – inne zmiany

Praca “na czarno” groźna tylko dla pracodawcy – przychody pracownika z tytułu nielegalnego zatrudnienia są zwolnione z podatku. Miesięcznym przychodem przedsiębiorcy będzie kwota w wysokości minimalnego wynagrodzenia. Właściciel firmy będzie musiał zapłacić również składki ZUS (nie będą traktowane jako KUP).

Nabycie sprawdzające – to nowe narzędzie skarbówki, której pracownicy mogą sprawdzić czy podatnik wydaje paragon fiskalny.

Prywatne składniki wprowadzane do firmy – jeżeli składnik majątku firmowego był początkowo używany w celach prywatnych, a jego wartość rynkowa (w dacie wprowadzenia do firmy) jest niższa od ceny nabycia, to aktualna wartość jest uznawana za wartość początkową. Inaczej w przypadku wyższej wartości rynkowej – w takiej sytuacji wartość początkowa będzie równała się cenie nabycia.

Obowiązek comiesięcznego składania JPK_PKPIR lub JPK_EWP (w zależności od wybranej formy opodatkowania) do urzędu skarbowego – nowy przepis zacznie obowiązywać od stycznia 2023 roku. Do tego czasu podatnicy składają w urzędach pliki JPK_PKPiR lub JPK_EWP tylko na żądanie organu podatkowego.

Udostępnij post znajomym!

Zobacz również

Spółki

Limity w spółkach — najważniejsze informacje

Działalność gospodarcza prowadzona w formie spółki kapitałowej wiąże się…

12 stycznia, 2024

Polski Ład

Polski Ład a zmiana JDG na spółkę z o. o.

W pierwszej połowie 2021 r. rząd ogłosił założenia programu…

10 stycznia, 2024

Polski Ład

Nowy Polski Ład a opodatkowanie działalności

Zbliża się finał serialu zwanego Polskim Ładem. Nowe i…

10 stycznia, 2024

Zmiany dla przedsiębiorców w Polskim Ładzie

Spis treści

Polski Ład. Zmiany dla przedsiębiorców

Składki zdrowotne – Polski Ład

Nowy czas na opłacenie składek ZUS:

Polski Ład – podatki dla przedsiębiorców

Koniec z kartą podatkową dla nowych podatników – ta forma rozliczenia z fiskusem nie będzie możliwa do wyboru dla przedsiębiorców, którzy nie rozliczali się nią w 2021 roku. Więcej o karcie podatkowej tutaj

Nowe (obniżone) stawki ryczałtu dla niektórych przychodów:

Nowy Polski Ład – podatek CIT

Sprawdź ile wyniesie efektywny podatek dochodowy w spółce.

Polski Ład – płatności bezgotówkowe

Polski Ład – inne zmiany

Zobacz również

Limity w spółkach — najważniejsze informacje

Polski Ład a zmiana JDG na spółkę z o. o.

Nowy Polski Ład a opodatkowanie działalności

Koniec z kartą podatkową dla nowych podatników – ta forma rozliczenia z fiskusem nie będzie możliwa do wyboru dla przedsiębiorców, którzy nie rozliczali się nią w 2021 roku. Więcej o karcie podatkowej t utaj